問題已解決
安淮公司經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,其2019年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元;其他業(yè)務(wù)收入800萬元,其他業(yè)務(wù)成本660萬元;購買國債取得利息收入40萬元;繳納非增值稅稅金及附加300萬元;發(fā)生管理費(fèi)用760萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元;取得營業(yè)外收入100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(含公益性捐贈(zèng)38萬元)。利潤總額中含在M國分廠取得的稅前所得100萬元人民幣,在M國繳納企業(yè)所得稅16.5萬元人民幣。該公司適用的所得稅稅率是25%。 要求:計(jì)算安淮公司2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。 請(qǐng)問老師這個(gè)題怎么做



冉老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
營業(yè)收入=5600+800=6400
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=6400*0.5%=32,70*60%=42,
利潤總額=5600-4000+800-660+40-300-760-200+100-250=370
捐贈(zèng)限額=370*12%=44.4
安淮公司2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=(370-40+70-32)*25%-16.5=75.5
2022 06/13 10:07
