1.會(huì)計(jì)利潤(rùn)： 2.工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5萬(wàn)元職工福利費(fèi) 31 萬(wàn)元職工教育經(jīng)費(fèi) 7 萬(wàn)元=會(huì)計(jì)利潤(rùn)（4000-2600-770-480-60-40+80-50+40-6-5-31-7）=313萬(wàn)元捐贈(zèng)支出（80-40）40萬(wàn)元滯納金支出 6萬(wàn)元取得產(chǎn)品銷售收入 4000 萬(wàn)元產(chǎn)品銷售成本 2600 萬(wàn)元銷售費(fèi)用 770萬(wàn)元管理費(fèi)用 480 萬(wàn)元財(cái)務(wù)費(fèi)用 60萬(wàn)元稅金及附加 40 萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收入 80 萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出 50萬(wàn)元 3.稅法利潤(rùn)： 4.產(chǎn)品銷售收入 4000 萬(wàn)元產(chǎn)品銷售成本 2600 萬(wàn)元銷售費(fèi)用 770萬(wàn)元管理費(fèi)用 480 萬(wàn)元財(cái)務(wù)費(fèi)用 60萬(wàn)元稅金及附加 40 萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收入 80 萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出（50-40）10萬(wàn)元（僅扣除捐贈(zèng)支出）=稅法利潤(rùn)（4000-2600-770-480-60-40+80-10）=272萬(wàn)元 5.應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：根據(jù)小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅政策，應(yīng)納稅所得額在10萬(wàn)元以下的，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：=會(huì)計(jì)利潤(rùn)（313） x25% x20%=15.65萬(wàn)元。