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問(wèn)題已解決

甲市化工生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會(huì)決議出售位于乙市的倉(cāng)庫(kù)一座。 (1)倉(cāng)庫(kù)出售取得含稅價(jià)款為18350萬(wàn)元。 (2)該公司轉(zhuǎn)讓時(shí)無(wú)法取得該倉(cāng)庫(kù)的評(píng)估價(jià)格,扣除項(xiàng)目金額按照發(fā)票所載金額確定。 (3)該倉(cāng)庫(kù)于2018年12月購(gòu)進(jìn)用于經(jīng)營(yíng),取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額11000萬(wàn)元,稅額1100萬(wàn)元,價(jià)稅合計(jì)12100萬(wàn)元。 (4)該倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中繳納稅費(fèi)360萬(wàn)元。 要求: (1)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在乙市預(yù)繳的增值稅。 (2)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在甲市計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額。 (3)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)若可以取得評(píng)估價(jià)格時(shí),評(píng)估價(jià)格如何確定? (4)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)。 (5)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納的土地增值稅。 (6)回答該項(xiàng)目辦理土地增值稅納稅申報(bào)的地點(diǎn)。

84784999| 提問(wèn)時(shí)間:2022 06/14 10:42
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(1)該公司轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅=(18350-12100)÷(1+5%)×5%=297.62(萬(wàn)元) (2)該公司轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)在甲市計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=18350÷(1+9%)×9%=1515.14(萬(wàn)元) (3)評(píng)估價(jià)格按照按重置成本乘以成新度來(lái)確定。 (4)該公司轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)可以扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)=11000×(1+2×5%)+360=12460(萬(wàn)元) (5)增值額=(18350-1515.14)-12460=4374.86(萬(wàn)元) 增值率=4374.86÷12460×100%=35.11%,適用稅率為30%。 該公司轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納的土地增值稅=4374.86×30%=1312.46(萬(wàn)元) (6)該企業(yè)應(yīng)向房地產(chǎn)所在地(乙市)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
2022 06/14 10:54
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