20年1月20日,注冊會計師對A企業(yè)的現(xiàn)金項 目進行審計,發(fā)現(xiàn)當(dāng)日的現(xiàn)金賬面余額未575.05 元,在該企業(yè)上年12月31日的資產(chǎn)負債表中查 得“貨幣資金”項目的中的庫存現(xiàn)金未2948.05 元,1月20日上午8點上班后,注冊會計師立即對 該企業(yè)出納人員報關(guān)的現(xiàn)金進行了清點,清查 結(jié)果如下: (1)現(xiàn)金實存數(shù)為545.05元。銀行規(guī)定現(xiàn)金庫存 限額為500元。 (2)清查過程中發(fā)現(xiàn),出納存有下列原始憑證未 制單入賬: a:某會計借條一張,日期為1月16日未經(jīng)批準, 金額為80元; b:某采購員借條一張,系借差旅費,日期為1月9 日,金額為100元,已經(jīng)批準; c:在保險柜中,有已收款但未記賬的憑證供2 張,金額150元; (3)經(jīng)核對A企業(yè)1月1日至1月20日的收付憑證 和現(xiàn)金日記賬,核實1月1日至1月20日的現(xiàn)金收