庫存現(xiàn)金盤點情況表 項目 金額 賬面余額（審計發(fā)現(xiàn)） 575.05 實際現(xiàn)金庫存 545.05 銀行規(guī)定庫存限額 500.00 未制單入賬 230.00 已收款但未記賬的憑證金額 150.00 庫存現(xiàn)金調(diào)整數(shù) -75.05-230=305.05 說明： 實際現(xiàn)金庫存小于賬面余額，可能涉及出納人員的工作不當(dāng)或其他原因。 庫存現(xiàn)金調(diào)整數(shù)為負(fù)數(shù)，說明企業(yè)的庫存現(xiàn)金賬面余額被高估了，需要將該部分金額調(diào)整為正確數(shù) 額。 核實庫存現(xiàn)金實有數(shù) 根據(jù)庫存現(xiàn)金盤點情況表，可以得出實際現(xiàn)金庫存為545.05元，低于賬面余額。根據(jù)說明，可能涉 及出納人員工作不當(dāng)或其他原因，因此需要進一步審計。 評價現(xiàn)金管理制度及其執(zhí)行情況 未制單入賬 出納人員未及時制單入賬的現(xiàn)象，反映企業(yè)對于現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行存在缺失。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全 現(xiàn)金管理制度，規(guī)定收付款時應(yīng)當(dāng)及時制單入賬，確保現(xiàn)金賬面余額的真實性和準(zhǔn)確性。 庫存現(xiàn)金實有數(shù)不足 庫存現(xiàn)金實有數(shù)小于賬面余額，說明實際上現(xiàn)金余額存在較大差異。在審計過程中應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎評估該 差異的原因，并可能需要加強企業(yè)現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制。 收支憑證核對 通過對1月1日至1月20日的收付憑證和現(xiàn)金日記賬的核對，可以確定現(xiàn)金收入數(shù)為2263元， 現(xiàn)金支出數(shù)為4586元。雖然并未發(fā)現(xiàn)明顯的違規(guī)情況，但是應(yīng)當(dāng)指出，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金收支 憑證核對制度，規(guī)范現(xiàn)金管理和現(xiàn)金收支記錄等方面的管理。 結(jié)論：在本次審計中，我們發(fā)現(xiàn)了出納人員未制單入賬的原始憑證和庫存現(xiàn)金實有數(shù)不足等問題， 建議企業(yè)在現(xiàn)金管理制度和內(nèi)部控制方面進一步加強，規(guī)范現(xiàn)金管理流程和加強內(nèi)部控制管 希望對你有幫助