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2019年12月 某酒廠增值稅一般納稅人生產白酒100萬噸 全部對外銷售 取含稅銷售額480萬元 同時收取 品牌使用費15萬元 銷售白酒時收取包裝物押金5萬 本月沒收三個月前銷售白酒時收取的包裝物押金3萬元 該酒廠當月應納消費稅多少元
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該酒廠當月應納消費稅多少元=(480+15+5)/1.13*20%+100*0.5*2/10=98.50
2022 06/17 16:49
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某酒廠為增值稅一般納稅人，2023年6月銷售啤酒取得不含稅銷售額220萬元，另收取期限為3個月的包裝物押金10.6萬元；銷售白酒取得不含稅銷售額300萬元，另收取期限為6個月的包裝物押金22.3萬元；2023年3月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金均在本月逾期，因購買方未退還包裝物而沒收其押金12.5萬元。2023年6月該酒廠增值稅銷項稅額為（ ）萬元。
【解析】銷售啤酒發(fā)生的包裝物押金，收取時不計征增值稅，逾期時或者收取超過1年以上的計征增值稅；銷售白酒發(fā)生的包裝物押金，收取時計征增值稅，逾期時不再計征增值稅。2020年6月該酒廠增值稅銷項稅額＝（220＋300）×13%＋（22.3＋12.5）÷（1＋13%）×13%＝71.6（萬元）。
2023年3月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金均在本月逾期，因購買方未退還包裝物而沒收其押金12.5萬元。------沒弄懂這個，不是白酒包裝物押金2023年3月應該交嗎，而且啤酒押金不是要逾期一年嗎，還沒有逾期一年
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白酒生產企業(yè)銷售白酒時，收取白酒包裝物押金，當時押金繳納了增值稅和消費稅，期滿收回包裝物押金，已交的稅金如何處理?
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某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產孳食白酒和啤酒。2015年1月“主營業(yè)務收入”賬戶反映銷售糧食白酒55000斤，以套裝形式對外銷售（每套酒品中含小瓶保健酒一瓶，共5000斤），總計取得不含稅銷售額95000元（保健酒部分價值20000元），另收取“品牌使用費”11700元；銷售啤酒100噸，每噸不含稅售價2980元。在“其他業(yè)務收入”賬戶反映收取糧食白酒品牌使用費4680元；“其他應付款”賬戶反映本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元，銷售啤酒收取包裝物押金2340元。計算該酒廠本月應納消費稅額。
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白酒收取包裝物押金時記入銷售額征增值稅，若對方退了白酒包裝物，那么該怎么處理呢？
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. 單選題 某白酒廠為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售糧食白酒,開具增值稅專用發(fā)票,金額為20萬元。另收取包裝物押金1萬元,包裝物租金2萬元,沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當月的增值稅計稅銷售額為 A 22萬元 B 21.5萬元 C 22.65萬元 D 25.85萬元
怎么計算的呀？
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