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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
A卷煙廠(chǎng)2019年8月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)8月5日，購(gòu)買(mǎi)一批煙葉，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元。 (2)8月15日，將8月5日購(gòu)進(jìn)的煙葉發(fā)往B煙廠(chǎng)，委托B煙廠(chǎng)加工煙絲，收到的 專(zhuān)用發(fā)票注明的支付加工費(fèi)4萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5200元。 (3)A卷煙廠(chǎng)收回?zé)熃z后領(lǐng)用一半用于卷煙生產(chǎn)，另一半直接出售，取得價(jià)款18 萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額23400元。 (4)8月25日，A卷煙廠(chǎng)銷(xiāo)售卷煙100箱，每箱不含稅售價(jià)5000元，款項(xiàng)己存入 銀行。 (⑤)B煙廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格。 要求：計(jì)算該廠(chǎng)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額并分別為A.B煙廠(chǎng)做相關(guān)的賬務(wù)處理。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答A借原材料10
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3
貸銀行存款11.3
2借委托加工物資4
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.52
貸銀行存款4.52
3代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算
（10+4）/（1-0.3）*0.3=6
借委托加工物資3
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅3
貸銀行存款6
借原材料8
庫(kù)存商品8
貸委托加工物資16
借銀行存款20.34
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入18
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅2.34
借稅金及附加5.4
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)消費(fèi)稅5.4
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8
貸庫(kù)存商品8
4借銀行存款56.5
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅6.5
借稅金及附加19.5
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅19.5
B代為
借銀行存款10.52
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4
-應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅0.52
-應(yīng)交消費(fèi)稅6
2022 06/18 10:34
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