問題已解決
永江木業(yè)有限責任公司為增值稅一般納稅人,從事木制品加工銷售,增值稅納稅期限為1個月,會計核算遵循企業(yè)會計準則。2019 年度的利潤表中,營業(yè)收入為48870000元,利潤總額為6598980元。企業(yè)所得稅率25%。 經聘請的會計師事務所審計,該公司的賬務處理符合會計制度的規(guī)定,獲取的其他信息如下: (1)發(fā)生企業(yè)所得稅法規(guī)定的視同銷售行為,應確認的視同銷售收入為1130 000元,視同銷售成本為1000000元。 (2)當年雇傭的15名殘疾職工工資為320000元。 (3)銷售費用中列支的廣告費和業(yè)務宣傳費為2250000元。 (4)管理費用中列支業(yè)務招待費600000元,新產品研發(fā)費用300000元。 (5)有一筆從其他企業(yè)借入的資金1000000元,本年度支付該項借款利息120 000元,已在財務費用中列支,同期同類銀行貸款年利率 8%。(6)營業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共50000元。(7)國債利息收入250000元。 要求:請計算該公司2019年度的應納稅所得額。



1視同收入需要確認收入結轉成本,納稅調增
1130000-1000000=130000
2殘疾人工資加計扣除100%納稅調減320000
3廣告費扣除限額(48870000+1130000)*0.15=7500000納稅調增7500000-2250000=5250000
4業(yè)務招待費扣除300000*0.6=180000
50000000*0.005=250000納稅調增300000-180000=120000
新產品研發(fā)加計扣除75%納稅調減210000
5財務費用納稅調增
120000-1000000*0.08=40000
6.業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款納稅調增50000
7國債利息免稅,納稅調減250000
應納稅所得額的計算
6598980+130000-320000+5250000+120000-210000+40000+50000-250000=
應交稅費數(shù)字*25%
2022 06/18 15:11
