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老師，請問匯算清繳繳納的企業(yè)所得稅怎么做賬呢？之前沒有計提過
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你好，匯算清繳補交的企業(yè)所得稅嗎？
1、企業(yè)所得稅匯算清繳后需要補繳企業(yè)所得稅時：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
2、企業(yè)補繳所得稅時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
2022 06/22 17:01
84785001 
2022 06/22 17:03
必須要通過以前年度損益科目嗎？您說的這兩筆分錄都是做到扣款那個月嗎
QQ老師 
2022 06/22 17:03
你好，是的，是這樣處理這是正規(guī)的賬務處理，或者直接通過未分配利潤
84785001
2022 06/22 17:14
老師，小企業(yè)會計準則也要通過以前年度損益調整這個科目嗎
QQ老師
2022 06/22 17:16
你好，如果你沒有這個科目的話，直接通過未分配利潤
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