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實(shí)務(wù)
問題已解決
.某增值稅一般納稅義務(wù)人2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款700萬元,適用13%稅率,原材料已驗(yàn)收入庫。(2)支付入庫材料的運(yùn)輸費(fèi)用2萬元(不含稅),已取得運(yùn)輸部門開具的增值稅專用發(fā)票。(3)銷售產(chǎn)品,開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款800萬元,適用13%稅率。(4)企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品換取兩輛小汽車自用。對外開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元,適用13%稅率;收到汽車生產(chǎn)企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明單價(jià)15萬元,適用13%稅率。該自產(chǎn)產(chǎn)品成本20萬元。小汽車已作為固定資產(chǎn)入賬。(5)購進(jìn)商品一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元,適用13%稅率。該批商品不含稅市場價(jià)15萬元。(6)前筆業(yè)務(wù)購進(jìn)商品已經(jīng)全部作為禮品送給客戶。要求:(1)根據(jù)上述資料計(jì)算企業(yè)應(yīng)納增值稅額。(2)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。(3)登記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬


同學(xué)你好
解析:
當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是 700*0.13+2*0.09+10*0.13+30*0.13=96.38
當(dāng)月銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是 800*0.13+30*0.13+15*0.13=109.85
本月應(yīng)交增值稅109.85-96.38=13.47
借:原材料 700
借:原材料 700
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 91
貸:銀行存款 791
借:原材料 2
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 0.18
貸:銀行存款 2.18
借:固定資產(chǎn) 30
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 3.9
貸:主營業(yè)務(wù)收入 30
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 3.9
借:主營業(yè)務(wù)成本 20
貸:庫存商品 20
借:應(yīng)收賬款 904
貸:主營業(yè)務(wù)收入 800
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 104
借:庫存商品 10
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 1.3
貸:銀行存款 11.3
借:營業(yè)外支出 16.95
貸:庫存商品 15
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 1.95
2022 06/26 08:45
