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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
.某增值稅一般納稅義務(wù)人2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款700萬(wàn)元,適用13%稅率，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)支付入庫(kù)材料的運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元（不含稅），已取得運(yùn)輸部門開具的增值稅專用發(fā)票。(3)銷售產(chǎn)品,開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款800萬(wàn)元,適用13%稅率。(4)企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品換取兩輛小汽車自用。對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元，適用13%稅率;收到汽車生產(chǎn)企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明單價(jià)15萬(wàn)元，適用13%稅率。該自產(chǎn)產(chǎn)品成本20萬(wàn)元。小汽車已作為固定資產(chǎn)入賬。(5)購(gòu)進(jìn)商品一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元,適用13%稅率。該批商品不含稅市場(chǎng)價(jià)15萬(wàn)元。(6)前筆業(yè)務(wù)購(gòu)進(jìn)商品已經(jīng)全部作為禮品送給客戶。要求:(1)根據(jù)上述資料計(jì)算企業(yè)應(yīng)納增值稅額。(2)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。(3)登記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬
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解析：
當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是 700*0.13+2*0.09+10*0.13+30*0.13=96.38
當(dāng)月銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是 800*0.13+30*0.13+15*0.13=109.85
本月應(yīng)交增值稅109.85-96.38=13.47
借：原材料 700
借：原材料 700
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 91
貸：銀行存款 791
借：原材料 2
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 0.18
貸：銀行存款 2.18
借：固定資產(chǎn) 30
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 3.9
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 3.9
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20
貸：庫(kù)存商品 20
借：應(yīng)收賬款 904
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 104
借：庫(kù)存商品 10
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 1.3
貸：銀行存款 11.3
借：營(yíng)業(yè)外支出 16.95
貸：庫(kù)存商品 15
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 1.95
2022 06/26 08:45
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