(1)應納增值稅額計算： 進項稅額 = 700 × 13% + 2 × 10% + 15 × 13% = 94.05（萬元） 銷項稅額 = 800 × 13% + 30 × 13% = 107（萬元） 進項稅額轉出 = 15 × 13% = 1.95（萬元） 應納稅額 = 應納稅銷項稅額 - 進項稅額 + 進項稅額轉出 = 107 - 94.05 + 1.95 = 14.9（萬元） (2)賬務處理： 借：原材料 700 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 94.05 管理費用——運費 2 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 0.18 貸：銀行存款 796.23 借：銀行存款 800 貸：主營業(yè)務收入 800 借：主營業(yè)務成本 20 貸：庫存商品 20 借：固定資產(chǎn)等科目 30 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 4.5 貸：主營業(yè)務收入等科目 34.5 借：主營業(yè)務成本科目 24 貸：庫存商品科目等科目 24 借：管理費用等科目 15 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1.95 貸：銀行存款等科目 16.95 (3)登記“應交稅費——應交增值稅”明細賬： 借方發(fā)生額：購進原材料、管理費用、小汽車換取固定資產(chǎn)、購進禮品、進項稅額轉出，分別為700、2、15、10和1.95。貸方發(fā)生額：主營業(yè)務收入、小汽車換取固定資產(chǎn)、購進商品，分別為800、30和15。