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在學習應納稅暫時性差異時，不理解負債的賬面價值小于其計稅基礎？能舉個例子解釋一下嗎？
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比如說交易性金融負債 公允價值變動下跌時 賬面價值會小于計稅基礎。
2017 06/02 15:45
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這個D不是負債嗎？賬面價值小于計稅基礎不應該是應納稅暫時性差異嗎
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老師 能不能給講講 負債賬面價值小于其計稅基礎——產(chǎn)生應納稅暫時性差異
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下列各種情況中，會產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有( )。
A．資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎 B．資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎
C．負債的賬面價值大于其計稅基礎 D．負債的賬面價值小于其計稅基礎
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問老師一下:資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎的差額形成暫時性差異。資產(chǎn)的賬面價值＞計稅基礎（或負債的賬面價值＜計稅基礎）的差額是應納稅暫時性差異，反之為可抵扣暫時性差異。遞延所得稅負債＝應納稅暫時性差異×適用稅率，遞延所得稅資產(chǎn)＝可抵扣暫時性差異×適用稅率。這么理解正確吧?
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應納稅暫時性差異 賬面價值大于計稅基礎的資產(chǎn) 形成遞延所得稅負債 未來要補稅 可抵扣暫時性差異 賬面價值小于計稅基礎 形成遞延所得稅資產(chǎn)
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