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增值稅開票系統(tǒng)維護費可以抵扣嗎?

84784968| 提問時間:2017 06/08 10:35
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84784968
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
每年交稅控系統(tǒng)維護費可以抵扣掉嗎?如果能抵扣怎么填寫附表4,才能在主表體現(xiàn)出來??
2017 06/08 10:39
李老師2
2017 06/08 10:48
 根據《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通》知財稅[2012]15號文件的規(guī)定,二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行。   五、納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:   增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。   不是先填附表4再體現(xiàn)到主表。主表與附表4都需要填報。 ?
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