您好，第一個問題，因為是計算年末余額，所以要加上年初余額12.5，但是由于今年實現了盈利，因此要彌補以前年度虧損，因此要減去12.5 第二個問題，遞延所得稅資產期末余額本身就是一個時點數據，可以認定為就是期初+本期增加-本期減少 第三個問題，當期遞延所得稅資產=期末-期初。期末是第一個紅圈計算出來的，期初就是12.5，適用第二個問題中的期初+本期增加-本期減少=期末。本期增加-本期減少=當期遞延所得稅資產發(fā)生額=45+30+1.5-12.5。不過由于這個比較繞，我們通常計算遞延所得稅都是時點值，因為暫時性差異都是根據納稅基礎和賬面價值比較得出，而納稅基礎和賬面價值就是時點數。因此建議同學來計算的時候，只管找到當年納稅基礎和賬面價值不一致并且符合遞延確認條件的資產，計算當前時點應該有的余額，減去年初的余額就是當期的變化值，變化值就是影響所得稅費用的值