問(wèn)題已解決
老師,幫我講下,我畫(huà)圈的這個(gè)地方怎么理解呢?有點(diǎn)搞不明白



學(xué)員你好 ,
你這個(gè)畫(huà)圈的是指的第2問(wèn)的嗎?我有點(diǎn)不確定你問(wèn)的是哪里
2022 08/17 15:54

84784971 

2022 08/17 15:56
最后一問(wèn)

84784971 

2022 08/17 16:00
就是那個(gè)40*25%=10

84784971 

2022 08/17 16:21
老師在嗎???

曉詩(shī)老師 

2022 08/17 16:27
這個(gè)從合并報(bào)表角度考慮就是一開(kāi)始合并的時(shí)候無(wú)形資產(chǎn)我們認(rèn)為公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差額是200,確認(rèn)了50的遞延所得稅負(fù)債,這個(gè)差異200萬(wàn)將在未來(lái)5年攤銷,第一年年底就是攤銷了其中的40萬(wàn),對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債10,即40*25%的部分。合并報(bào)表中的無(wú)形資產(chǎn),賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額減少了40萬(wàn)元(原來(lái)差額200萬(wàn)元,當(dāng)前差額160萬(wàn)元),仍然是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,只不過(guò)是需要轉(zhuǎn)回,計(jì)算的需要轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債為40×25%=10萬(wàn)元。此時(shí)轉(zhuǎn)回影響的是所得稅費(fèi)用,而不是剛開(kāi)始的資本公積。

84784971 

2022 08/17 16:30
老師在嗎

曉詩(shī)老師 

2022 08/17 16:32
嗯嗯? ? 我在這里回復(fù)你了哦~

84784971 

2022 08/17 16:34
那現(xiàn)在此時(shí)的賬面是200-40,計(jì)稅基礎(chǔ)是200,

84784971 

2022 08/17 16:34
這兒我還是不明白

曉詩(shī)老師 

2022 08/17 16:45
你可以這么理解 ,在合并時(shí)點(diǎn),公允價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)就變成了新的稅法上的賬面價(jià)值? 即計(jì)稅基礎(chǔ)=600? 那個(gè)時(shí)點(diǎn)賬面價(jià)值=400? ,一年后 計(jì)稅基礎(chǔ)= 480? ? ?賬面價(jià)值=320? ?,這個(gè)時(shí)候需要遞延負(fù)債=40? ,之前確認(rèn)了50 ,所以這里沖回10
