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問(wèn)題已解決
老師，計(jì)算土地增值稅應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本用減去用于出租的部分嗎？
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你好！《土地增值稅清算管理規(guī)程》 (國(guó)稅發(fā)[2009]91號(hào))第十九條第(二)項(xiàng)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕187號(hào)）規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時(shí)不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用。
2022 08/19 14:23
84784987 
2022 08/19 14:25
那土地價(jià)款扣除出租的部分嗎
蔣飛老師 
2022 08/19 14:26
72000萬(wàn)元，不包括租金收入的
蔣飛老師
2022 08/19 14:27
土地價(jià)款，需要對(duì)應(yīng)扣除出租的部分的
84784987
2022 08/19 14:28
我想問(wèn)的是計(jì)算土地增值稅應(yīng)扣除的土地款和開(kāi)發(fā)成本，是否用扣除出租部分
84784987
2022 08/19 14:29
開(kāi)發(fā)成本用扣除嗎？
蔣飛老師
2022 08/19 14:33
出租部分房產(chǎn)對(duì)應(yīng)成本，需要扣除的（因?yàn)闆](méi)有對(duì)應(yīng)收入，也不用考慮土地增值稅的）
84784987
2022 08/19 14:35
老師，您分別計(jì)算一下這道題計(jì)算土地增值稅應(yīng)該扣除的土地款和開(kāi)發(fā)成本？
84784987
2022 08/19 15:19
在嗎？老師
蔣飛老師
2022 08/19 15:58
1.地價(jià)50000*（1+3%）*60%*（1-40%）=18540
2.開(kāi)發(fā)成本8800*（1-40%）=5280
3.開(kāi)發(fā)費(fèi)用（18540+5280）*10%=2382
4.稅金3960
5.加計(jì)扣除（18540+5280）*20%=4764
扣除項(xiàng)目合計(jì)18540+5280+2382+3960+4764=34926
增值額72000-34926=37074
增值率37074/34926=106.15%
應(yīng)交土地增值稅37074*50%-34926*15%=13298.1
84784987
2022 08/19 16:00
老師，為啥地價(jià)款扣除出租比例部分，而開(kāi)發(fā)費(fèi)用不扣除？
84784987
2022 08/19 16:02
我想問(wèn)的是為啥土地款乘以倆個(gè)百分之六十，而開(kāi)發(fā)費(fèi)我只扣除一個(gè)百分之六十？我好想明白了老師，您再解釋一下吧
蔣飛老師
2022 08/19 16:24
開(kāi)發(fā)費(fèi)用是根據(jù)1地款和2開(kāi)發(fā)成本計(jì)算的，前面已經(jīng)扣除嘍，你注意看看1. 2.
84784987
2022 08/19 16:25
不好意思啊老師，我說(shuō)的是開(kāi)發(fā)成本
蔣飛老師
2022 08/19 16:53
開(kāi)發(fā)成本8800*（1-40%）=5280（40%是出租部分）
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