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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師，請(qǐng)問(wèn)，（3）交易性金融資產(chǎn)，賬面價(jià)值420，成本360，公允價(jià)值變動(dòng)不是增加了60嗎？那應(yīng)納稅所得額怎么會(huì)調(diào)減20呢？
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學(xué)員你好，因?yàn)橹豢紤]當(dāng)年的，當(dāng)年只有20
2022 08/22 10:09
84785027 
2022 08/22 10:19
題目給出，公允價(jià)值變動(dòng)60（包含本年公允價(jià)值變動(dòng)20），也就變相的告訴，有40是去年的變動(dòng)，我算應(yīng)納稅額時(shí)，只考慮本年度的？
悠然老師01 
2022 08/22 10:20
是的，你的理解完全正確
84785027
2022 08/22 10:29
老師，我再問(wèn)一下，第五個(gè)為什么要+20-40.第六個(gè)小問(wèn)，為什么要減掉20?。?/div>
悠然老師01
2022 08/22 11:05
因?yàn)楫?dāng)年發(fā)生的是沖減預(yù)計(jì)負(fù)債，本年計(jì)提的要增加預(yù)計(jì)負(fù)債
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老師，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)為什么不用調(diào)減？
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交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值是不是由成本、公允價(jià)值變動(dòng)兩部份組成？
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2×20年年末交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為420萬(wàn)元，其中成本360萬(wàn)元、公允價(jià)值變動(dòng)60萬(wàn)元。
2×20年年末其他權(quán)益工具投資的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元，其中成本為460萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)貸方余額160萬(wàn)元。
2×20年實(shí)際支付產(chǎn)品保修費(fèi)用40萬(wàn)元，沖減前期確認(rèn)的相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債；當(dāng)年又確認(rèn)產(chǎn)品保修費(fèi)用20萬(wàn)元，增加相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債。
2×20年年末應(yīng)收賬款的余額為400萬(wàn)元，2×20年轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)回的壞賬損失不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
求應(yīng)收賬款、交易性金融資產(chǎn)、其他權(quán)益工具投資、預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)
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交易性金融資產(chǎn)是以公允價(jià)值計(jì)量，它的賬面價(jià)值為啥不恒等于公允價(jià)值，即賬面價(jià)值為啥不一直為二級(jí)科目成本和公允價(jià)值變動(dòng)的合計(jì)
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交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值是不是就是等于公允價(jià)值？因?yàn)槊骷?xì)科目是成本已經(jīng)公允價(jià)值變動(dòng)？其他權(quán)益工具投資是不是賬面價(jià)值也等于公允價(jià)值？
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