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假設(shè)公司五月份開票五萬出去，進項票要六七月才過來，這個賬務(wù)怎么處理？怎么做會計分錄呢？
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五月按正常的開票五萬元交增值稅，進項稅六七月份才回來，驗票后作為進項稅的留抵稅額處理。
沒有驗進項稅，就沒有進項，只能繳稅了
2017 06/20 08:38
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2017 06/20 08:39
那這個怎么做分錄呢？
李愛文老師 
2017 06/20 08:42
一、五月的分錄
借：應(yīng)收賬款（或銀行存款） 50000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 按適用稅率計算收入
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 按適用稅率計算稅額
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本
二、六七月進項發(fā)票回來了
借：原材料（或庫存商品）
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款）
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2017 06/20 09:13
進項稅額不可以暫估，不含稅金額也不需要暫估嗎？
李愛文老師
2017 06/20 09:19
進項稅額不可以暫估，不含稅金額可以暫估（收到貨發(fā)票沒到才暫估，沒收到貨就不用暫估了）
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