按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費(fèi)用及稅金計(jì)算繳納所得稅。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅； 貸：銀行存款； 房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)計(jì)算已實(shí)現(xiàn)的收入同時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本，經(jīng)過納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤(rùn)表中： 借：所得稅費(fèi)用， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅； 計(jì)算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時(shí)： 借：所得稅費(fèi)用， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅； 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅， 貸：銀行存款。 對(duì)未達(dá)到收入確認(rèn)條件的預(yù)收賬款對(duì)應(yīng)的所得稅反映在應(yīng)交稅費(fèi)欄，用負(fù)數(shù)表示。