某機(jī)動(dòng)車(chē)制造股份公司為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1)內(nèi)銷(xiāo)自產(chǎn)貨物包括：銷(xiāo)售A型小轎車(chē)(消費(fèi)稅率9%)80臺(tái)，不含稅單價(jià)8萬(wàn)元/臺(tái);銷(xiāo)售客貨兩用車(chē)32臺(tái)，不含稅單價(jià)3.4萬(wàn)元/臺(tái);銷(xiāo)售農(nóng)用汽車(chē)取得不含稅銷(xiāo)售額72萬(wàn)元。 (2)國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元、增值稅稅額130萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù);發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款、稅款分別為200 000元、18 000元。委托協(xié)作廠(chǎng)加工特制協(xié)作件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)60萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款、稅款分別為50 000元、4 500元。從水廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，增值稅稅額18萬(wàn)元，其中職工浴室使用10%。