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納稅作業(yè)：晶都百貨商場為增值稅一般納稅人，2018年5月份發(fā)生下列增值稅相關業(yè)務： （1）從小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)購進商品兩批，取得稅務機關代開的專用發(fā)票和普通發(fā)票上注明的銷售額分別為600 000元、200 000元；商場超市從某農(nóng)場購進新鮮水果，開具收購憑證上注明價款45 600元；從一般納稅人企業(yè)購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款180 000元、增值稅30 600元，支付不含稅運輸費9 500元，取得專用發(fā)票。 請問會計分錄怎么做
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一、借：庫存商品600000
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）18000
貸：應付賬款（或銀行存款）618000
二、借：庫存商品206000
貸：應付賬款（或銀行存款）206000
含稅金額是206000元，稅是6000元不能抵扣
三、借：庫存商品41040
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）4560
貸：應付賬款（或銀行存款）45600
四、借：庫存商品 188835 （180000+9500*（1-7%））
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 31265 （30600+9500*7%）
貸：應付賬款（或銀行存款） 189500
2019 04/30 20:00
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