你好。會(huì)計(jì)上是按照凈額確認(rèn)的收入，但是增值稅發(fā)票開具、計(jì)稅以及申報(bào)，都需要按照全額進(jìn)行。 假如A供應(yīng)商的專柜在甲公司商場，10月份銷售了100萬元(不含稅)，稅額13萬元，價(jià)稅合計(jì)113萬元。根據(jù)雙方的聯(lián)營協(xié)議，甲公司商場應(yīng)分得20%。A供應(yīng)商在11月份按規(guī)定開具了80%的增值稅專票，甲公司按約定支付了聯(lián)營貨款。 　　因此，甲公司10月做會(huì)計(jì)處理如下： 　　借：銀行存款 113萬元 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入-聯(lián)營收入 20萬元 　　合同負(fù)債-A公司 80萬元 　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 13萬元 　　11月份收到發(fā)票支付貨款做分錄如下： 　　借：合同負(fù)債-A公司 80萬元 　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 10.4萬元 　　貸：銀行存款 90.4萬元