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請問老師，這道題求2020年所得稅費用，不用考慮遞延所得稅資產(chǎn)和遞延負(fù)債對應(yīng)的所得稅費用嗎？
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同學(xué)你好
不需要考慮。
因為他們兩個調(diào)整后，還要再調(diào)回來，所以不用考慮。
2022 11/05 13:44
84784999 
2022 11/05 14:16
算所得稅費用的思路不是，先按稅法的口徑求出應(yīng)交所得稅，也就是所得稅費用，然后減去遞延所得稅資產(chǎn)加上遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的所得稅費用，倒擠出所得稅費用嗎？調(diào)整后還要再調(diào)回來不是很理解？
立峰老師 
2022 11/05 14:25
比如，我們利潤總額為100萬，會計比稅法多計提折舊20萬。不考慮其他
應(yīng)交所得稅=（100+20）*0.25=30萬
所得稅費用=30-遞所得稅資產(chǎn)5=25
所以說根據(jù)應(yīng)交所得稅+或者-遞所得稅費用和根據(jù)利潤總額直接計算的所得稅費用一樣。
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