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例題5:甲公司為居民企業(yè),2021年度取得境內(nèi)所得800萬元、境外所得200萬元，已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款40萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%。計算甲公司2021年度應繳納企業(yè)所得稅稅額。
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你你好。是這樣計算的，800*25%+200*25%-40=210
2022 11/07 17:23
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甲公司2016年度境內(nèi)應稅所得為300萬元；來源于境外分支機構的應稅所得為150萬元（人民幣，下同），該項所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，已預繳企業(yè)所得稅稅款30萬元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時，應補繳的稅款為（）萬元。
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甲公司為居民企業(yè)2021年度取得境內(nèi)所得
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25.我國境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在 A
國設立一分公司（以下稱境外分公司）， 2020
年該企業(yè)境內(nèi)應納稅所得額-15萬元，境外分公
司稅后所得 12 萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅3
萬元。2021 年該企業(yè)境內(nèi)應納稅所得額 30 萬
元，境外分公司稅后所得 14 萬元，已在該國繳
納企業(yè) 所得稅 6 萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅
率 25%，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率
30%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）2020 年度匯總納稅時，境外分公司所得抵
免限額為多少萬元。
（2）2021 年度匯總納稅時，境外分公司所得的
抵免限額為多少萬元。
（3）2021 年度匯總納稅時，境外分公司所得實
際抵免的所得稅稅額為多少萬元。
（4）2021 年度匯總納稅時，該企業(yè)實際應繳納
的企業(yè)所得稅為多少萬元。
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3.2023年1月境外某公司在中國境內(nèi)設立一代表處，該代表處2023年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入120萬2022年3月購買境內(nèi)乙上市公司股票2023年6月獲得乙公司分配的股息收入50萬元，，2023年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅()萬元。
該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅稅額=(120+50)x25%=42.5(萬元) 老師，這道題從上市公司取得的股息咋要上企業(yè)所得稅呢
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甲企業(yè)是居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，2017年取得技術轉讓所得900萬元則應繳納企業(yè)所得稅()萬元。
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