增值稅加計扣除的會計分錄 1、當(dāng)期可抵扣的加計扣除額: 借:固定資產(chǎn)/原材料等 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅金 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--待抵減進(jìn)項加計額 貸:銀行存款 不可抵減的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出: 借:生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用等 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--待抵減進(jìn)項加計額 2、當(dāng)期進(jìn)項加計扣除額抵減應(yīng)納稅額: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項加計抵減額 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--待抵減進(jìn)項加計額 增值稅應(yīng)繳稅額等于銷項稅額減去進(jìn)項稅額.當(dāng)期銷項稅額比當(dāng)期進(jìn)項稅額大時,兩者之差為正數(shù),當(dāng)期需要繳納稅款;相反,當(dāng)期進(jìn)項稅額比當(dāng)期銷項稅額大時,兩者之差為負(fù)數(shù),則當(dāng)期不用繳納稅款,作為留抵稅額待下期留抵. 進(jìn)項稅額比當(dāng)期銷項稅額大時,形成留抵稅額: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)