1.齊魯有限責任公司為增值稅一般納稅工業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為16%，所得稅稅率為25%。該企業(yè)對原材料采用計劃成本核算。2018年12月31日的所有賬戶余額如表所示。2019年齊魯有限責任公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：(1）購入材料一批,專用發(fā)票注明的材料價款100000元,增值稅率13%，增值稅13000元，材料已經(jīng)驗收入庫,企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票支付。該批材料計劃成本98000元。(2）銷售給甲公司A產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品的成本80000元,銷售貨款200000元,專用發(fā)票注明的增值稅率13%，增值稅稅額為26000元,產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,提貨單已經(jīng)交付買方,貨款及增值稅尚未收到。(3）上月銷售給甲公司的產(chǎn)品款項和增值稅共計58000元,本期收回。(4)將一張面值為100000元的商業(yè)承兌匯票拿到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)利息500元,貼現(xiàn)后將款項存入銀行。(5）與乙公司協(xié)商，收到乙公司用113000元的商品（貨款100000元，增值稅13000元)抵償前欠貨款120000元。(6）當月發(fā)出材料計劃成本160000元。其中生產(chǎn)品領用原材料計劃成本100000元，生產(chǎn)車間