我公司是建材生產企業(yè)，是國企。原材料的來源是從閉坑礦山治理過程中取得的，原材料成本是根據(jù)閉坑礦山治理項目的合同價及治理期限按期分攤的，現(xiàn)閉坑工程已結束，按審計價格比合同價少了3萬元，即原材料成本費用多估算入賬了3萬元，且原材料成本已結轉，老師，這多暫估的3萬元的沖銷分錄是不是這樣的：借：主營業(yè)務成本 -30000 貸：應付賬款-暫估應付款 -30000