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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
我公司是建材生產(chǎn)企業(yè)，是國(guó)企。原材料的來(lái)源是從閉坑礦山治理過(guò)程中取得的，原材料成本是根據(jù)閉坑礦山治理項(xiàng)目的合同價(jià)及治理期限按期分?jǐn)偟?，現(xiàn)閉坑工程已結(jié)束，按審計(jì)價(jià)格比合同價(jià)少了3萬(wàn)多元，即原材料成本費(fèi)用多估算入賬了3萬(wàn)多元，且原材料成本已結(jié)轉(zhuǎn)，老師，這種情況下是不是無(wú)需調(diào)賬，在所得稅匯算清繳時(shí)把這3萬(wàn)多元做納稅調(diào)增就可以了啊？
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無(wú)論是否無(wú)需調(diào)賬，如果是符合國(guó)家稅務(wù)要求的所得稅，原材料成本的多估算入賬需要調(diào)賬處理，具體處理方式是需要再次進(jìn)行核算或反寫(xiě)原材料成本賬戶和其他科目的賬戶，具體調(diào)賬的處理方式可以拿回當(dāng)初申報(bào)所得稅時(shí)，根據(jù)原材料成本費(fèi)用多算入賬的金額進(jìn)行納稅調(diào)增，比如原材料成本費(fèi)用多估算入賬了3萬(wàn)多元，這時(shí)候在納稅的時(shí)候，根據(jù)這3萬(wàn)多元的金額，進(jìn)行稅款的調(diào)增繳納。
2023 02/01 10:42
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