1、2021年度應納稅所得額=2000-120+（180-168）+（116-96）+30+（50-4500*0.005）-715+10+2-（100/5*2-100/5）=1246.5萬 2、遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生=（116-96）*0.25=5 遞延所得稅負債本期發(fā)生=（100*2/5-100/5）*0.25=5 3、所得稅費用=1246.5*0.25=311.63 4、分錄： 借：所得稅費用 311.63 借：遞延所得的稅資產(chǎn) 5 貸：遞延所得稅負債 5 貸：應交稅費-應交所得稅 311.63 5、題中沒有明確期初遞延所得稅資產(chǎn)和負債是怎么產(chǎn)生的，無法處理該筆業(yè)務。