化妝品公司（增值稅一般納稅人、工業(yè)企業(yè)）有如下業(yè)務(wù)發(fā)生：(1生產(chǎn)高檔化妝品一批銷售給商場不含稅價格 100 萬元，以前收取化妝品包裝盒押金 1萬元超過規(guī)定期限不子退還。2)購入高檔化妝品一批，不含稅價款 30 萬元，取得增值稅專用發(fā)票，手當月全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)另一種化妝品不含稅價款是 40 萬元，己生產(chǎn)完畢并全部銷售3)委托另一工廠加工優(yōu)質(zhì)化妝品一批，提供 10萬元的原材料收回時支付不含稅加工費2萬元，取得增值稅專用發(fā)票，乙工廠無同類化妝品銷售價格，加工產(chǎn)品己經(jīng)收回并入庫。(4生產(chǎn)研發(fā)新產(chǎn)品 10 件新產(chǎn)品的成本為 10 萬元，生產(chǎn)新產(chǎn)品過程中領(lǐng)用 50%委托加工收回的優(yōu)質(zhì)化妝品作為原材料