您好 ①12月20日，結(jié)算本月份應(yīng)付職工薪酬共490000元，其中車(chē)間生產(chǎn)工人工資400000元( A 設(shè)備生產(chǎn)工時(shí)為12000工時(shí)， B 設(shè)備生產(chǎn)工時(shí)為8000工時(shí)，按生產(chǎn)工時(shí)比例分配），車(chē)間管理人員工資36000元，廠(chǎng)部管理人員工資24000元，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資30000元 借：生產(chǎn)成本-A? ?400000*12000/(12000+8000)=240000 借：生產(chǎn)成本-B? ?400000*8000/(12000+8000)=160000 借：制造費(fèi)用? 36000 借：管理費(fèi)用 24000 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 30000 貸：應(yīng)付職工薪酬 490000 ②12月31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊43000元，其中車(chē)間固定資產(chǎn)折舊32000元，行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊8000元，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)折舊3000元。 借：制造費(fèi)用 43000 借：管理費(fèi)用 8000 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 3000 貸：累計(jì)折舊 43000 ③12月21日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付電費(fèi)20000元，增值稅計(jì)2600元，其中基本生產(chǎn)車(chē)間耗用13100元，行政管理部門(mén)耗用4900元，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)耗用2000元。 借：制造費(fèi)用 13100 借：管理費(fèi)用 4900 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 2000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 2600 貸：銀行存款 22600 ④12月21日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付購(gòu)買(mǎi)零星辦公用品888.90元，其中基本生產(chǎn)車(chē)間耗用320元，行政管理部門(mén)耗用568.90元。 借：制造費(fèi)用 320 借：管理費(fèi)用 568.9 貸：銀行存款 888.9 ⑤12月31日，歸集分配本月制造費(fèi)用（按生產(chǎn)工時(shí)比例進(jìn)行分配）。 借：生產(chǎn)成本-A 92100*12000/20000=55260 借：生產(chǎn)成本-B 92100*8000/20000=36840 貸：制造費(fèi)用 36000+43000+13100=92100 ⑥12月31日，本月 A 型設(shè)備200臺(tái)全部生產(chǎn)完工，并已驗(yàn)收入庫(kù)： B 型設(shè)備100臺(tái)全部生產(chǎn)完工，并已驗(yàn)收入庫(kù)； 借：庫(kù)存商品-A 295260 借：庫(kù)存商品-B 196840 貸：生產(chǎn)成本-A 240000+55260=295260 貸：生產(chǎn)成本-B? ?160000+36840=196840