問題已解決
甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)系上市公司,適用的所得稅稅率為25%,甲公司預計會持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。該公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債沒有期初余額,2021年利潤總額為800萬元,該公司當年會計與稅法之間的差異包括以下(1)取得國債利息收入80萬元:(2)因違反稅收政策支付的罰款40萬元;(3)本期資產(chǎn)負債表日交易性金融資產(chǎn)公價值為300萬元,取得時支付成本260萬元;(4)本期計提存貨跌價準備210萬元,存貨取得成本2000萬元:(5)2021年甲公司因銷售產(chǎn)品承諾免費的保修服務,年末預計負債賬面余額為50萬元,當年度未發(fā)生任何保修支出,技照稅法規(guī)定,與產(chǎn)品售后服務有關的費用在實際支付時抵扣。要求(1)計算甲公司2021年度的應納稅所得額和應交所得稅。(2)計算甲公司2021年度的應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。(3)計算甲公司2021年末應確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。(4)計算甲公司2021年度應確認的所得稅費用(5)編制甲公司2021年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的會計分錄



你好同學,稍等回復您
2023 01/02 13:53
