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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
華星公司2021年4月?lián)p益類賬戶的本月發(fā)生額如下表:要求:①分別計(jì)算出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)(列公式)②編制月末結(jié)轉(zhuǎn)收入的分錄;③編制月末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用的分錄;④編制月末計(jì)提所得稅費(fèi)用的分錄;⑤編制月末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的分錄;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1,725,000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1,368,500銷售費(fèi)用215,200稅金及附加72,900其他業(yè)務(wù)收入35,000其他業(yè)務(wù)成本24,000管理費(fèi)用93,600財(cái)務(wù)費(fèi)用7,500投資收益9,000營(yíng)業(yè)外收入81,000營(yíng)業(yè)外支15,400



①營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=1725000-1368500=356,500元;利潤(rùn)總額=本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-本月銷售費(fèi)用-本月稅金及附加-本月其他業(yè)務(wù)成本-本月管理費(fèi)用-本月財(cái)務(wù)費(fèi)用-本月投資收益+本月?tīng)I(yíng)業(yè)外收入-本月?tīng)I(yíng)業(yè)外支=1725000-1368500-215200-72900-24000-93600-7500-9000+81000-15400=240,200元;凈利潤(rùn)=本月利潤(rùn)總額-本月其他業(yè)務(wù)收入+本月?tīng)I(yíng)業(yè)外支=2402000-35000+15400=225,400元。
②月末結(jié)轉(zhuǎn)收入的分錄:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1,725,000元 應(yīng)收賬款1,725,000元。
③月末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用的分錄:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1,368,500元、銷售費(fèi)用215,200元、稅金及附加72,900元、其他業(yè)務(wù)成本24,000元、管理費(fèi)用93,600元、財(cái)務(wù)費(fèi)用7,500元、投資收益9,000元、營(yíng)業(yè)外支15,400元 應(yīng)付賬款1,686,700元。
④月末計(jì)提所得稅費(fèi)用的分錄:所得稅支出225,400元 應(yīng)交稅費(fèi)225,400元。
⑤月末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的分錄:所得稅費(fèi)用225,400元 應(yīng)交稅費(fèi)225,400元。
拓展知識(shí):損益類賬戶是貨幣資金類賬戶和資產(chǎn)負(fù)債類賬戶之外的其他賬戶,主要是反映某一期間內(nèi)單位營(yíng)業(yè)活動(dòng)中未經(jīng)處理的收入與支出。損益類賬戶的分錄原則是:營(yíng)業(yè)收益要記在收入而成本費(fèi)用要記在費(fèi)用,支出要記在費(fèi)用,收入要記在收入,投資收益要記在收益;費(fèi)用要按照性質(zhì)、屬性分類歸類,以便于決策者有更加全面準(zhǔn)確的衡量單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果。
2023 01/11 16:01
