7月份收到的專票，為了保證準(zhǔn)確抵扣應(yīng)稅項(xiàng)目，可以如下做分錄： 銀行存款：借：應(yīng)收票據(jù) 貸：銀行存款 應(yīng)收票據(jù)：借：應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 進(jìn)項(xiàng)稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi) 貸：應(yīng)收票據(jù) 銷售物料：借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：銷售物料 8月份發(fā)現(xiàn)是對方公司多開的，則此時需要重新紅字沖銷，做如下分錄： 應(yīng)收票據(jù)：借：應(yīng)收票據(jù) 貸：壞賬損失 銷售物料：借：壞賬損失 貸：銷售物料 進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出，可以這樣做分錄： 應(yīng)交稅費(fèi)：借：應(yīng)交稅費(fèi) 貸：應(yīng)支付稅費(fèi) 應(yīng)支付稅費(fèi)：借：應(yīng)支付稅費(fèi) 貸：銀行存款 拓展知識：針對多開發(fā)票的問題，企業(yè)應(yīng)該及時對內(nèi)部票據(jù)審閱及審核，確認(rèn)發(fā)票情況。若發(fā)現(xiàn)有多開情況，要及時紅字沖銷，并記錄審計(jì)證據(jù)。