利息調(diào)整是指在利息發(fā)放前，將投資賬面價(jià)值調(diào)整與實(shí)際付息金額的差額，以表示債券市場價(jià)值變動(dòng)所造成的債券市場價(jià)值調(diào)節(jié)。 因此，債券市場價(jià)值下降時(shí)，市值差額就變成負(fù)值，此時(shí)需要把市值差額支付給債券投資者，這時(shí)債券投資者可以在貸方得到債權(quán)投資-利息調(diào)整的收入，從而逆向借方，即借:銀行存款，債權(quán)投資—利息調(diào)整，貸:債權(quán)投資—成本，投資收益。 拓展知識(shí)： 利息調(diào)整的概念一般只適用于固定收益類投資，如短期貸款、債券等，而浮動(dòng)收益類投資，如股票投資，則不屬于利息調(diào)整范疇。同時(shí)要注意，利息調(diào)整不僅僅涉及到借錢者和貸款者之間的收付，而且還包括貸款者與受讓者之間的收付。