在本月發(fā)放上個月的工資和本月繳納本月的社保，公司承擔的社保本月可以計入其他應收款數(shù)字不一樣的情況下，應采用發(fā)放上個月工資和本月繳納本月社保雙重核算方式。首先，根據(jù)上個月應發(fā)工資和本月應交社保，將發(fā)放上個月工資和本月繳納本月社?？偨痤~分別計入企業(yè)應付薪酬和其他應付款；然后，建立發(fā)放上個月工資和本月繳納本月社保對應的雙重核算賬簿，在發(fā)放上個月工資的收入科目當中，計入發(fā)放上個月工資和本月社?？偨痤~，將本月發(fā)放上個月工資和本月社保所承擔的部分分別記入發(fā)放上個月工資科目與其他應付款科目；再根據(jù)發(fā)放上個月工資和本月社保雙重核算賬簿歸集數(shù)據(jù)，可以得出本月發(fā)放上個月工資和本月社保，公司承擔的社保本月可以計入其他應收款數(shù)字不一樣的處理方法。 拓展知識：雙重核算是指公司在計算月結時，采取將同一款項的付出和收入做成一個抵消的結算，以避免財務工作出現(xiàn)錯誤的方法。