問題已解決
老師您好,我想請問下,我們公司是小規(guī)模納稅人,主要為軟件研發(fā)。去年收入有80多萬,但是成本只結(jié)轉(zhuǎn)了銷售外購產(chǎn)品的成本,只有幾千塊錢,導(dǎo)致收入與成本不匹配。我們沒得生產(chǎn),只研發(fā)軟件,如果要說成本的話就是人工成本,但是我都計入到研發(fā)費用里面去了,現(xiàn)在想把研發(fā)費用調(diào)整一部分到成本里面去改怎么做賬呢?主要跨年了 是的全部費用化了 該怎么處理呢? 現(xiàn)在又已經(jīng)跨年了



在調(diào)整研發(fā)費用前,首先應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核實原有的記賬準(zhǔn)確和合理,并及時歸檔,以備有關(guān)當(dāng)局查驗。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》第四章,原則上來說,你們應(yīng)將研發(fā)費用納入到本期費用里去,而不能一概記入到材料成本或產(chǎn)品費用里去。
如果調(diào)整研發(fā)費用,可以采用計入材料成本或產(chǎn)品費用里去的辦法,但是,應(yīng)當(dāng)在計入材料成本或產(chǎn)品費用前,進(jìn)行清查全部研發(fā)費用,并向稅務(wù)部門進(jìn)行登記。同時,也應(yīng)當(dāng)考慮結(jié)轉(zhuǎn)的金額是否超過本期的研發(fā)費用,如果超過,可以把剩余金額作為累計未納入費用進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
同時,研發(fā)費用的記賬也是有講究的,應(yīng)該根據(jù)本期支出的實際情況,將支出分類到不同的費用項目中,使得支出記賬合理細(xì)節(jié)化。這樣才能了解公司研發(fā)費用的實際支出情況,避免因為記賬不準(zhǔn)確或缺失而引發(fā)以后稅務(wù)部門的審核疑問和征稅意見。
2023 01/13 11:39
