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2021年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:(1)外購板材用于生產(chǎn)家具,取得專用發(fā)票,發(fā)票上注明不含稅售價為40萬元。(2)領取本來用于生產(chǎn)家具的涂料用于裝飾職工食堂,該批涂料賬面價值為1萬。(3)領取自產(chǎn)家具用于獎勵員工,該批家具近期平均不含稅售價為10萬。(4)銷售家具一批,取得含稅收入113萬元。要求:計算該公司6月份應納增值稅。



按照相關稅收法規(guī),公司在6月份應納增值稅為:
1. 外購板材用于生產(chǎn)家具,取得專用發(fā)票,發(fā)票上注明不含稅售價為40萬元。應納增值稅=40萬*17%=6.8萬元;
2. 領取本來用于生產(chǎn)家具的涂料用于裝飾職工食堂,該批涂料賬面價值為1萬。由于涂料屬于加工費用,本次不征稅;
3. 領取自產(chǎn)家具用于獎勵員工,該批家具近期平均不含稅售價為10萬。應納增值稅=10萬*17%=1.7萬元;
4. 銷售家具一批,取得含稅收入113萬元。此處應除去公司領取的外購板材金額40萬元,以及家具獎勵10萬元,則:公司應納增值稅=(113-50)*17%=17.7萬元。
總體來講,公司6月份應納增值稅稅額為26.2萬元。
拓展知識:
增值稅是指在生產(chǎn)、流通過程中,按照經(jīng)濟發(fā)展要求,對某些物品的出售、轉讓、租賃實現(xiàn)的收入,計算應征稅額,同時,在購買進口物品及加工加制修理修配、技術服務時,計算應扣稅額,減免稅等情況,根據(jù)稅收征收條例,對社會上支付和收取的價款,按照一定比例征收稅款的稅收制度。
2023 01/16 18:02
