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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師,匯算清繳退回的所得稅做了借:銀行存款,貸:以前年度損益調(diào)整,結(jié)賬生成報(bào)表勾稽不正常,正常怎么做分錄



第一,應(yīng)該先憑借原始憑證把銀行存款賬戶注明:某某年度稅收退回收入,貸方注明:以前年度損益調(diào)整,及金額。
第二, 其次,應(yīng)當(dāng)在相應(yīng)的稅收科目記錄退稅憑證,借方記錄:其他應(yīng)收款,貸方記錄:應(yīng)交稅費(fèi)。
第三, 再次,在財(cái)務(wù)報(bào)表中,在收入科目中記錄稅收退回收入,在費(fèi)用科目中記錄應(yīng)交稅費(fèi),然后做分錄:借:所得稅費(fèi)用;貸:其他應(yīng)收款。
拓展知識:稅收退回可以是按稅收機(jī)關(guān)規(guī)定按照月份、季度辦理,也可以是按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稽查、檢查后出具的退稅證明,然后應(yīng)按照稅收機(jī)關(guān)的規(guī)定分別計(jì)入全期收入和費(fèi)用。
2023 01/20 20:41
