老師好，這里有一個簡單的抵銷分錄： 借：進(jìn)項稅額貸：稅金科目 100 貸：進(jìn)項稅額借：銷項稅額 20 一般情況下，企業(yè)在月末時會根據(jù)當(dāng)月的進(jìn)項稅和銷項稅的金額進(jìn)行相應(yīng)的抵銷分錄。以上分錄中，【借】欄是應(yīng)付進(jìn)項稅，即企業(yè)本月應(yīng)交給稅局的稅費，【貸】欄是應(yīng)收銷項稅，即企業(yè)本月應(yīng)從稅局收回的稅費，其月末實際分錄應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的稅費金額為準(zhǔn)。 另外，我們還要了解稅金的抵銷規(guī)則，即識別出可以抵扣的稅費內(nèi)容，只有當(dāng)稅費種類與其用途符合稅法規(guī)定時，才可以被抵扣。另外，不同稅種的稅款，以及當(dāng)月的稅款抵銷處理過程中存在的一定的時間差，也是要對及時進(jìn)行做出判斷與處理的。 總之，在月末抵銷稅金，除了要按照正確的格式填寫分錄，還要認(rèn)真審核是否滿足抵銷要求，及時抵銷稅費，以免造成不必要的麻煩。