小企業(yè)會計準(zhǔn)則（企業(yè)會計準(zhǔn)則）在有關(guān)企業(yè)所得稅提取和減免企業(yè)所得稅活動中，跨財政年度（或財務(wù)年度）補計提企業(yè)所得稅（又稱跨年度稅金），應(yīng)當(dāng)作為小企業(yè)的會計處理。 會計分錄：在當(dāng)期發(fā)生的跨年度稅金應(yīng)當(dāng)分別作如下分錄： （1）賬齡分類法：應(yīng)交稅費：XXX； （2）收入確認(rèn)法：應(yīng)交稅費：XXX； （3）過賬法：應(yīng)交稅費：XXX； 拓展知識：跨年度稅金是有關(guān)企業(yè)所得稅提取和減免企業(yè)所得稅活動中，由于財政年的特殊性，即企業(yè)所得稅的交由和抵扣無法在財政年內(nèi)完成，而被延續(xù)到了下一財政年度或財務(wù)年度的所得稅支付。因此，需要在財務(wù)報表中進(jìn)行補記跨年度稅金，以便正確反映企業(yè)在當(dāng)期應(yīng)繳支付的所得稅款項。