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小企業(yè)會計準(zhǔn)則,跨年補計提企業(yè)所得稅,會計分錄



小企業(yè)會計準(zhǔn)則(企業(yè)會計準(zhǔn)則)在有關(guān)企業(yè)所得稅提取和減免企業(yè)所得稅活動中,跨財政年度(或財務(wù)年度)補計提企業(yè)所得稅(又稱跨年度稅金),應(yīng)當(dāng)作為小企業(yè)的會計處理。
會計分錄:在當(dāng)期發(fā)生的跨年度稅金應(yīng)當(dāng)分別作如下分錄:
(1)賬齡分類法:應(yīng)交稅費:XXX;
(2)收入確認(rèn)法:應(yīng)交稅費:XXX;
(3)過賬法:應(yīng)交稅費:XXX;
拓展知識:跨年度稅金是有關(guān)企業(yè)所得稅提取和減免企業(yè)所得稅活動中,由于財政年的特殊性,即企業(yè)所得稅的交由和抵扣無法在財政年內(nèi)完成,而被延續(xù)到了下一財政年度或財務(wù)年度的所得稅支付。因此,需要在財務(wù)報表中進(jìn)行補記跨年度稅金,以便正確反映企業(yè)在當(dāng)期應(yīng)繳支付的所得稅款項。
2023 01/23 12:06
