首先，要填寫(xiě)利潤(rùn)表，必須先確定本期稅金及附加是正數(shù)，而如果使用退還的附加稅，可能會(huì)使稅金及附加為負(fù)數(shù)，因此需要先確定稅金是否可以為負(fù)數(shù)。 若稅金及附加可以為負(fù)數(shù)，就可以使用退還的附加稅來(lái)填寫(xiě)利潤(rùn)表，而且可以在利潤(rùn)表中用負(fù)數(shù)做計(jì)算；若不可以，就需要將退還的附加稅存入負(fù)債區(qū)以備下期使用，而不能在利潤(rùn)表中填寫(xiě)，此時(shí)利潤(rùn)表可以正常填寫(xiě)，報(bào)表可以正常通過(guò)。 拓展：稅金及附加的計(jì)算是企業(yè)計(jì)算利潤(rùn)的重要步驟，企業(yè)要控制在最低的限度內(nèi)減免稅金及附加，可以把稅務(wù)類(lèi)型的費(fèi)用歸入利潤(rùn)的費(fèi)用中，降低企業(yè)的稅負(fù)。