在分公司發(fā)工資，交社保給總公司，需要交預交款給總公司的情況下，分公司會計會根據(jù)實際情況進行分錄。 1、當發(fā)工資并交社保給總公司時，會計會先分別做出應付職工薪酬的借方分錄、以及應付社保的借方分錄； 2、然后根據(jù)實際情況，分別做出貸方分錄：應付職工薪酬和應付社保的貸方分錄； 3、當需要預交款給總公司時，如果是粗略結(jié)算，則在多出的應付職工薪酬或者應付社保的貸方分錄上進行預付款的處理；如果是精確結(jié)算，則多出來的應付職工薪酬或者應付社保，需要結(jié)轉(zhuǎn)到預付款中，再進行結(jié)轉(zhuǎn)貸方分錄，以此來完成預付款的貸方分錄處理。 上述就是分公司發(fā)工資，交社保給總公司時，分公司會計分錄的具體處理方式。在處理分錄時需要注意的是，要根據(jù)實際情況合理確定是否進行預付款處理，以及應該如何分錄，以此來準確反映事件發(fā)生后的科目變動情況。