匯算清繳繳納上年度企業(yè)所得稅的分錄總共有兩步： 1、首先，通過借方將繳納上年度企業(yè)所得稅的金額登記在應交稅費科目下，這里需要注意企業(yè)所得稅費用交稅科目需要和實際繳納的企業(yè)所得稅費用交稅及稅金科目一致; 2、然后，通過貸方將對應的現(xiàn)金或銀行存款登記在現(xiàn)金科目或銀行存款科目上。 拓展知識：在匯算清繳過程中，企業(yè)要預提所得稅，但是在匯算清繳時，若實際繳納金額大于預提所得稅金額，此時只需計提應交稅費科目同時增加預提所得稅科目即可。