在企業(yè)所得稅匯算清繳報表中，年度調(diào)整損益應(yīng)該填入“本期應(yīng)納稅所得額”這一項中。本期應(yīng)納稅所得額的確定，其實是將企業(yè)實際的經(jīng)營活動期間所獲得的收入（應(yīng)稅收入）減去所發(fā)生的和承擔(dān)的各項費用（實際費用），再加上各種收入和費用的年度調(diào)整損益得到的。 本期應(yīng)納稅所得額是用于計算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，因此，當(dāng)本期有進行年度調(diào)整損益時，就需要將其添加到本期應(yīng)納稅所得額中，以確定本期的實際應(yīng)納稅所得額，以便計算出本期的企業(yè)所得稅應(yīng)納額。 另外，企業(yè)在填寫企業(yè)所得稅匯算清繳報表時，還需要注意年度調(diào)整損益中的各項金額與本期的實際發(fā)生金額的關(guān)系。如果企業(yè)在填寫企業(yè)所得稅匯算清繳報表時，將本期的實際發(fā)生金額與年度調(diào)整損益中的金額混淆，就會影響企業(yè)的稅收申報，造成以后稅務(wù)處理上的困擾。