當(dāng)前所得稅是指當(dāng)期的企業(yè)應(yīng)納稅所得額的稅，是當(dāng)期企業(yè)的稅負(fù)，計入當(dāng)期財務(wù)報表時顯示在費用中，影響當(dāng)期利潤；遞延所得稅是指今年未繳納，打算放到下一年繳納的所得稅，是以往累積沒有繳納的所得稅，計入當(dāng)期財務(wù)報表時影響當(dāng)期負(fù)債而不影響利潤。 當(dāng)前所得稅和遞延所得稅，在資產(chǎn)負(fù)債表上的事項主要是：1.在預(yù)計負(fù)債項目中，會涉及到所得稅，當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅會計入預(yù)計負(fù)債（遞延所得稅），以及累積未繳的所得稅；2.在銷售退回的情況下，只需涉及到當(dāng)期應(yīng)該繳納的所得稅，不需要考慮到遞延所得稅；3.其他情況下，如利潤發(fā)生了變化等，都需要考慮到遞延所得稅，但不需要考慮到當(dāng)期所得稅。 拓展知識：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的區(qū)別。當(dāng)期所得稅是指當(dāng)期的企業(yè)應(yīng)納稅所得額的稅，是當(dāng)期企業(yè)的稅負(fù)，計入當(dāng)期財務(wù)報表時影響當(dāng)期利潤；遞延所得稅是指今年未繳納，打算放到下一年繳納的所得稅，是以往累積沒有繳納的所得稅，計入當(dāng)期財務(wù)報表時影響當(dāng)期負(fù)債而不影響利潤。