答：企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)應(yīng)以利潤(rùn)表中的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)數(shù)為準(zhǔn)，因?yàn)樵诶麧?rùn)表中管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)數(shù)更能反映企業(yè)的實(shí)際應(yīng)納稅所得額，管理費(fèi)用科目余額表的合計(jì)數(shù)和利潤(rùn)表中的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)數(shù)可能不一致的原因有：管理費(fèi)用科目余額表中不包括全部管理費(fèi)用，報(bào)表中會(huì)出現(xiàn)有些管理費(fèi)用被其他科目抵消實(shí)際未發(fā)生，另外可能由于計(jì)算過(guò)程中出現(xiàn)了一些誤差導(dǎo)致出現(xiàn)了差異，所以當(dāng)發(fā)現(xiàn)兩個(gè)數(shù)據(jù)不一致時(shí)，需要審核賬務(wù)數(shù)據(jù)，核實(shí)哪些管理費(fèi)用科目沒(méi)有列入科目余額表，甄別哪些管理費(fèi)用在利潤(rùn)表中計(jì)入時(shí)出現(xiàn)了誤差，以便糾正差異，確保匯算清繳填報(bào)的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。 拓展知識(shí)：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)該對(duì)企業(yè)計(jì)算管理費(fèi)用以及其他科目的方法進(jìn)行檢查，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確度。會(huì)計(jì)師也需要熟練掌握企業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)方法，并注意發(fā)現(xiàn)異?？颇恳约安町?，以避免發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。