對于小規(guī)模納稅人，首先在增值稅及附加稅務申報表上填寫分類碼001，即按3%現(xiàn)行稅率征收。然后，根據(jù)季度銷售額填報應納稅額，即乘以季度銷售額。最后，如果本季度的應納稅額大于45萬，就應輸入季度的應納稅額和45萬的差額，即超出45萬部分，按6%稅率計算征收，填寫分類碼002。 拓展知識：現(xiàn)行增值稅及附加稅的稅率有三種，分別為小規(guī)模納稅人3%稅率，一般納稅人6%稅率和超限額納稅人9%稅率。針對小規(guī)模納稅人，其納稅額每個季度限額為45萬，超出45萬部分按6%稅率征收。