對(duì)于小規(guī)模納稅人，對(duì)方用公司做項(xiàng)目，開(kāi)票10萬(wàn)元，那對(duì)方公司需要開(kāi)8萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票進(jìn)來(lái)，以及17%的增值稅專用發(fā)票，其中專用發(fā)票是2萬(wàn)元，普通發(fā)票是6萬(wàn)元；此外還需開(kāi)放式發(fā)票，不得低于10萬(wàn)元。增值稅專用發(fā)票必須以專用發(fā)票的格式準(zhǔn)確開(kāi)票，發(fā)票項(xiàng)目和數(shù)量必須與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。同時(shí)，需要在每月最后一天前把增值稅專用發(fā)票送至金稅系統(tǒng)，如未能按時(shí)開(kāi)具或報(bào)出，將受到處罰。 拓展知識(shí)：小規(guī)模納稅人指納稅人月應(yīng)納稅額不超過(guò)5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元），財(cái)務(wù)報(bào)表較簡(jiǎn)單，可以采用小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（GB/T 5643-2017）進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。在報(bào)稅時(shí)，小規(guī)模納稅人可以在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證中采用扣除式計(jì)稅方法，即直接從營(yíng)收中扣除增值稅，而不采用計(jì)算算收成本單位加上相應(yīng)稅率計(jì)算的方法。