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老師,2021年12月份,估計分包成本借工程施工 分包成本96000,貸應付賬款96000,年末結轉借::主營業(yè)務成本66000 貸:工程施工 分包成本66000,現在分包成本余額分0,想把估計分包成本96000沖掉,1.如何做分錄?2,年末結轉主營業(yè)務成本對嗎

84785003| 提問時間:2023 01/28 20:26
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
分錄1: 借:主營業(yè)務成本 96000 貸:應付賬款 96000 分錄2: 借:主營業(yè)務成本 66000 貸:工程施工 分包成本 66000 年末結轉主營業(yè)務成本是指將會計期末剩余的主營業(yè)務成本轉移到下一個會計期的賬戶。會計期末的主營業(yè)務成本指的是出口的成本,在結賬時,包括所有未銷售的商品、產品或者服務的成本,以及做出口抵消或者轉移到下一個會計期的應付賬款,都要進行結轉。結轉主營業(yè)務成本時,可以將會計期末剩余的主營業(yè)務成本借到本期利潤中,然后再貸到下期主營業(yè)務成本,以此實現主營業(yè)務成本的結轉。 拓展知識:根據《會計準則》規(guī)定,主營業(yè)務成本還需要進行其他結賬時的結轉,比如結轉銷售折舊,結轉預付款項,結轉主營業(yè)務收入,結轉商品成本等。
2023 01/28 20:40
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